中華人民共和國企業所得稅法
（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過）
目錄
第一章 總則
第二章 應納稅所得額
第三章 應納稅額本文來源于創}業}網 c}y}e.c}o}m.c}n版}權}所]有
第四章 稅收優惠
第五章 源泉扣繳
第六章 特別納稅調整
第七章 征收管理
第八章 附則
第一章 總則
第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。
個人獨資企業、合伙企業不適用本法。
第二條 企業分為居民企業和非居民企業。
本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。本文來源于創}業}網 c}y}e.c}o}m.c}n版}權}所]有
第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
第四條 企業所得稅的稅率為25%.
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%.
第二章 應納稅所得額
第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：
（一）銷售貨物收入；本文來源于創}業}網 c}y}e.c}o}m.c}n版}權}所]有
（二）提供勞務收入；本<文<來<源<于<創<業<網 c<y<e.c<o<m.c<n版<權<所<有
（三）轉讓財產收入；
（四）股息、紅利等權益性投資收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特許權使用費收入；
（八）接受捐贈收入；
（九）其他收入。
第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：
（一）財政撥款；本文來源于創}業}網 c}y}e.c}o}m.c}n版}權}所]有
（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；
（三）國務院規定的其他不征稅收入。本<文<來<源<于<創<業<網 c<y<e.c<o<m.c<n版<權<所<有
第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。
第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
（二）企業所得稅稅款；
（三）稅收滯納金；
（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；
（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；本<文<來<源<于<創<業<網 c<y<e.c<o<m.c<n版<權<所<有
（六）贊助支出；
（七）未經核定的準備金支出；
（八）與取得收入無關的其他支出。
第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。
下列固定資產不得計算折舊扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；
（二）以經營租賃方式租入的固定資產；本<文<來<源<于<創<業<網 c<y<e.c<o<m.c<n版<權<所<有
（三）以融資租賃方式租出的固定資產；本文來源于創}業}網 c}y}e.c}o}m.c}n版}權}所]有
（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；
（五）與經營活動無關的固定資產；
（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；
（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。
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